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证监会严核财务信息将成立至少15个小组百人参战

发布时间:2019-09-30 02:29:16 阅读: 来源:智能家居厂家

证监会严核财务信息 将成立至少15个小组百人"参战"

3月27日下午,金融街中国证监会门口,相比以往,前来拜访的人多了许多。证监会门口的登记员不断重复着“访客需要在门口填表,经登记员打电话确认来客身份后才能进去”的提示,另一边则是接踵而至提交IPO材料的大军。

相关知情人士向《中国经营报》记者透露,按照证监会此前安排,证监会将成立不少于15个小组,约100多人,对800多家IPO排队企业进行重点抽查。在3月31日各家公司上报自查报告后,证监会审核部门将对每家在审企业的自查报告进行全面复核,预审员将结合审核中发现的主要问题进行反馈及回复,还将对照自查报告,发现有该查不查的,直接移交稽查立案,而一些符合条件的公司可能将逐步启动IPO程序,在自查反馈结束后,证监会将选取20~50个公司为抽查对象,进行现场检查。

自查9项 重审12项

记者从证券业人士处获得的一份名为“证监会IPO在审企业2012年财务报告专项检查工作会议记录”(下称会议记录)显示,早在今年1月8日,已经由中国证监会发行监管部、创业板发行监管部、会计部牵头布置了这次财务全面大审查工作。

会议记录显示,在发行人资金管理方面,证监会也将着重审核发行人是否建立了资金授权、批准、审验、责任追究等相关管理制度。据相关内容显示:“从稽查局获取的经验,发行人能否经受住本次核查考验,关键在此。如发行人共有几个银行账户、基本账户、结算账户、要求打出近三年的银行流水账,要核查银行对账单和银行日记账。”

除此以外,在会议记录中显示,在自查之后的专项检查中,重点核查的事项共计12项。其中,对于企业是否存在私下利益交换,是否与客户或供应商串通,企业的体外资金、存货与成本、在建项目、企业是否存在压低员工薪金、劳务派遣是否符合规定,发行人开支明细中是否符合往年常态项目(广告费用、维修费)都是专项检查工作的重中之重。

“被否企业中,最常见的原因就是由于期末存活余额较大。因为存活挤压将会导致企业持续盈利存疑,除此以外,如果存货较大且毛利率异常增高,会更加质疑上市公司将费用计入库存。”证监会发行部二处蒋彦处长在该会议上表示,工作底稿的编制也要完整、格式规范、表示同意、记录清晰,“我们现场检查时,会对照工作底稿。”

3月28日,本报记者就此会议记录的有关内容和事项致电中国证监会,并以传真形式发送至证监会新闻办公室,截至发稿时,记者未收到证监会的回复。

财务信息重中之重

据知情人士透露,本次证监会检查工作也是体现“以信息披露为中心”的监管理念。“姚主席在会议中提到,在我国经济转型、增速下滑,特别是去年国际国内经济形势复杂的状态下,企业的业绩下滑是正常的,我们关注的不是企业业绩好坏,现在更关注的是信息披露是否充分。同时围绕这些,证监会会相应调整监管安排。”

由于目前编造成长性较为普遍,利润增长高于收入增幅、与行业背离。因此监管层表示,本次核查与行业背离的增长会充分关注。

与此同时,知情人士还透露,目前证监会对财务信息进行专项核查的目的在于贯彻新股发行体制,将真实的新股发行公司情况展现给投资者。“证监会领导在会议上指出,在任何时候,财务信息的真实性都很重要,目前尤为突出。”

“企业的业绩下降是不可控的,应做到充分披露,这也是对中介机构自身的保护。”北京德勤上市部相关人士表示,会计师事务所对风险的把控是否到位;重形式上的审计程序而轻实质上的程序、重审计数量而轻审计质量、重报表数据之间的勾稽关系而轻非财务数据、重财务报表而轻招股说明书;这些都放大了会计师审计的风险。像绿大地、胜景山河这样的造假案例已经导致某一家事务所无单可做了。

据相关数据显示,在2011年、2012年上市的企业,仅2012年上市当年净利润下滑达50%以上的公司就有6家,占比为6%,2011年的比例为1%。

会议记录显示,证监会创业板发行部主任冯鹤年表示,今后在审企业在招股书、上市公告书中要充分说明业绩下滑的风险因素,发审会后发行之前业绩下滑隐瞒不报的要予以监管,虽然不影响发行条件,但影响发行价格和募集资金。“今年以后还出现类似问题,监管措施将更严厉,不是处罚业绩下滑,更会处罚信息披露不及时、不准确。”

与此同时,对于增长的偶然因素必须在招股书中明确披露,不具有持续性的事件,必须进行重大事项提示。

而在财务信息和招股书中披露的其他信息也将成为重点。例如,在财务信息里显示是一般客户,但在业务技术上却是著名客户。

南方某证监局相关人士告诉记者,目前编造企业业绩成长性较为普遍,企业利润增长高于收入增幅、与行业背离。本次核查,与行业背离的高增长会充分关注。“核心是提高财务信息披露水平。”

会议记录显示,此次证监会抽查是在发行人现场进行检查,并非到会计师事务所和保荐机构现场进行检查,而现金首付大的项目一定是重点。

“其实,财务信息的重点核查也是给一批IPO有瑕疵的企业主动撤回材料的机会。”光大证券相关人士透露,根据部分地方证监局开会透露的信息来看,也是希望有瑕疵的企业主动撤单。

“但仍有部分企业抱有侥幸心理。”浙江某IPO企业相关负责人表示。

根据3月22日证监会最新的IPO申报企业情况表显示,目前已有48家公司由于自己感觉“准备不足”,已有47家IPO企业离开IPO排队名单。但与排队企业的总数841家相比,主动撤单的企业不到10%。

据相关资料显示,本轮检查工作后,如还出现问题,证监会将采取顶格处理,即按照法律上限来处罚(1倍到5倍,最高可按5倍罚)。冯鹤年表示,要加大惩治力度,目前已对7家保荐机构、20名保代、4名签字律师进行处罚,新大地过会后,因媒体披露主动撤回材料,监管层仍会对其立案稽查。

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